Opções de estoque da lei tributária britânica

A tributação das opções de compra de ações.
A tributação das opções de compra de ações.
Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.
Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.
Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: Em 2018, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 10 cada. Em 2018, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2018, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2018. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:
E se o estoque declinar em valor?
No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2018? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2018 não pode ser utilizada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.
Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.
Opções de ações da empresa pública.
As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.
Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST, em 4 de março de 2018, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2018 já não são elegíveis para o diferimento.
Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto da disposição para os valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2018 e antes 2018, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.

Ações e opções de compra de ações.
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Lei do emprego - Opções de ações e ações.
Quais são os benefícios dos esquemas de ações e das opções de compra de ações?
Se você tem um interesse financeiro direto em seu empregador que vai além de um salário de sorriso, você será mais incentivado para tornar o negócio um sucesso.
Empresas maiores podem utilizar os vários esquemas para atrair pessoal de alta qualidade, e para pequenos empregadores ou empresas em fase de arranque, são uma recompensa financeira útil e potencialmente mais gratificante do que os salários fixos não reembolsáveis.
Alguns esquemas compartilhados também podem ser mais focados por estarem ligados ao desempenho individual ou em toda a empresa.
Esquemas de benefícios fiscais.
Esses esquemas que são aprovados pela HM Revenue and Customs (HMRC) oferecem benefícios fiscais para empregadores e empregados. Estes são chamados de esquemas "aprovados" ou "estatutários".
Os empregados de acordo com esses esquemas geralmente serão tributados e pagam as Contribuições de Seguro Nacional (NIC) no valor de mercado de qualquer ação que lhes seja dada pelo empregador, como se fosse parte de seus ganhos. Se você paga em parte pelas ações, você pagará o imposto sobre o elemento de presente restante do seu empregador.
Se você receber uma opção para adquirir ações em uma data futura, seu passivo tributário será diferido até que a opção seja exercida (sujeito aos prazos das ações a serem exercidas), e o imposto e NIC serão pagáveis ​​nesse momento .
Quais são os diferentes tipos de & # 8220; aprovado & # 8217; esquemas?
Existem quatro tipos principais de esquema aprovado:
Estes oferecem vantagens generosas de impostos e NIC e com tais regimes, todos os membros da força de trabalho, incluindo os de meio período, têm direito a participar. Os participantes recebem ações agora (em vez de serem concedidas opções que lhes dariam o direito de adquirir ações no futuro).
Um SIP pode incluir ações grátis, ações de parceria, ações correspondentes e ações de dividendos.
As empresas podem optar por oferecer ações grátis e / ou parcerias (o último dos quais geralmente é limitado em número). No que diz respeito às parcerias que você compra, seu empregador pode decidir se deve pagar por ações adicionais para # 8220; combinar # 8221; aqueles que você comprou. Qualquer dividendos a pagar sobre as ações no SIP também podem ser reinvestidos em novas ações, conhecidas como ações de dividendos.
Com um SIP, as ações são sempre adquiridas antecipadamente (o que é diferente de todos os outros planos de ações com benefícios fiscais) e são mantidos em seu nome em um trust.
Os prêmios da sua ação estão livres do imposto sobre o rendimento e das NIC se forem mantidos no SIP por 3 a 5 anos (dependendo do tipo de ações) ou se forem retirados do plano cedo porque o seu emprego termina como um & # 8220; boa saída e # 8221 ;.
2. Esquemas de incentivo à gestão empresarial (EMI).
Esses esquemas são projetados para ajudar pequenas e mais empresas de risco a recrutar e reter funcionários, oferecendo-lhes opções de compartilhamento de benefícios fiscais. Eles são fáceis de implementar e os empregadores têm um alto nível de flexibilidade na escolha de como os termos das opções irão operar.
Cada opção dá direito ao empregado para adquirir ações em uma data futura, a um preço acordado na data da concessão. Se o valor das ações aumentar entre a opção e datas de exercícios, você se beneficiará claramente. A concessão pelo seu empregador pode ser sujeita a metas de desempenho individuais.
O valor máximo que você pode manter como titular da opção EMI na data de concessão da opção EMI é £ 250,000. Há também uma série de qualificações diferentes que precisam ser satisfeitas, que incluem:
seu empregador tem que ser uma empresa qualificada & # 8220; & # 8221; (ou seja, independentes, menos de 250 funcionários, com fins lucrativos e com volume de negócios inferior a 30 milhões de libras esterlinas). você deve estar no & # 8220; emprego & # 8221 ;, e trabalhar pelo menos 75% do seu tempo com a empresa, e não possuir um & # 8220; interesse relevante & # 8221; na empresa (não mais de 30% do capital social ordinário).
Não há imposto a cargo da concessão de uma opção EMI para o empregado ou o empregador, mas haverá uma taxa de imposto de renda em um exercício de uma opção para adquirir ações com menos do que seu valor de mercado. O valor do imposto será cobrado sobre o ganho & # 8211; sendo esse o valor pelo qual o valor de mercado exigível excede o valor pago pela opção (se houver).
3. Esquemas de opção de compartilhamento de poupança de poupança (SAYE ou Salvar como você ganha esquemas)
Estes tendem a ser configurados por empresas grandes, muitas vezes listadas, como bancos e outras empresas de blue-chip.
O Esquema tem essencialmente dois elementos:
Com o elemento de arranjo de poupança, deve ser aprovado o HMRC e exigirá que você economize entre £ 5 e £ 500 por mês por 3 a 5 anos, geralmente por meio de dedução do seu salário líquido. Quando você entra em um arranjo de poupança, você recebe opções SAYE para adquirir ações. O número de ações é calculado por referência ao produto esperado do acordo de poupança (normalmente incluindo qualquer bônus) no final do período de poupança de três ou cinco anos originalmente escolhido.
Você pode então escolher se deseja usar o produto do acordo de poupança para financiar o preço de exercício da opção (você não pode exercer a opção usando seus próprios fundos). Se você escolher a qualquer momento para não exercer a opção, suas economias serão pagas de volta com você, juntamente com qualquer bônus ou juros a pagar. Isso, portanto, representa uma opção livre de risco para você, até que as ações sejam adquiridas em que momento & # 8211; mas um tratamento fiscal favorável ainda pode resultar.
Um período de serviço qualificado pode ser imposto, mas isso não pode ser superior a cinco anos.
4. Planos de opções de ações da empresa (CSOPs)
Todos os funcionários podem ser oferecidos os benefícios de um CSOP, embora, na prática, geralmente sejam funcionários seniores e diretores selecionados. Você não tem compromisso financeiro inicial ou obrigação futura de exercer a opção, portanto, é essencialmente # 8220; sem risco e # 8221;
O valor máximo das ações (avaliado na data de concessão de cada opção) que qualquer pessoa pode possuir em opções CSOP não exercidas é de £ 30,000. Não há limite para o valor global total das opções que podem ser concedidas.
Um CSOP pode especificar que o exercício pode ocorrer a qualquer momento (exceto mais de 12 meses após a morte do titular da opção). A fim de maximizar o tratamento fiscal benéfico, no entanto, as opções geralmente não devem ser exercidas antes do terceiro aniversário da concessão (exceto onde você sai do emprego para um motivo de "bom despedimento" e # 8221;). Isso se tornou uma prática de mercado padrão como a primeira data de exercício.
As regras do CSOP devem especificar um período de janela para o exercício das opções e quando as opções caducarão. Normalmente, as regras prevêem que as opções cadutem quando você sair do emprego, embora o exercício inicial possa ser permitido em certos termos definidos e # 8220; boa saída e # 8221; circunstâncias, e em caso de aquisição, reconstrução ou liquidação da empresa.
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Esquemas de compartilhamento de impostos e empregados.
Se o seu empregador lhe oferecer ações da empresa, você poderia obter vantagens fiscais, como não pagar o imposto sobre o rendimento ou o seguro nacional pelo seu valor.
As vantagens fiscais só se aplicam se as ações forem oferecidas através dos seguintes esquemas:
Você pode oferecer compartilhamentos fora desses esquemas. No entanto, estes não terão as mesmas vantagens fiscais.
Você também pode obter vantagens fiscais se você for um acionista empregado.
: Share Incentive Plans (SIPs)
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Opções de estoque da lei tributária do Reino Unido
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Imposições fiscais do Reino Unido para opções de estoque.
O ganho está sujeito ao imposto sobre o rendimento e ao seguro nacional na sua taxa de imposto marginal do Reino Unido, 20%, 40% ou 50%
O seguro nacional seria de 12%, 2% e 2% nas taxas de imposto relevantes.
infelizmente não importa o quanto você tenha mantido a opção.
Espero que seja o que você precisa, mas deixe-me saber se há alguma dúvida.
Obrigado. A legislação mudou recentemente? Eu já havia sido informado de que, como foram mantidos por algum tempo, não havia implicações fiscais. Eu pensei que eles podem estar sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital, pois eles eram ativos, não Imposto sobre o rendimento e eu seria capaz de usar meu subsídio CGT individual fora de conjunto. Existe algum subsídio para pagar impostos?
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